הסכם בין יורשים – מה מותר, מה בטל ואיך חוסכים מס

מתי מותר לערוך הסכם בין יורשים?

התשובה הקצרה: רק אחרי הפטירה. חוק הירושה מגן על הזכות של כל אדם לקבוע מה יקרה לרכוש שלו, ולשנות את דעתו עד הרגע האחרון. לכן החוק מבחין בין שני סוגי הסכמים:

• הסכם בחיי המוריש: בטל.
• הסכם חלוקת עיזבון אחרי הפטירה: מותר, ונותן ליורשים חופש רב.

הסכם ירושה בין אחים בחיי ההורים – למה הוא בטל?

זו הטעות הנפוצה ביותר. אחים מנסים לסגור ביניהם "הסכם ירושה" כשההורים עדיין בחיים. סעיף 8(א) לחוק הירושה קובע שהסכם על ירושתו של אדם, או ויתור על ירושתו, שנעשו בחייו – בטלים. המטרה היא שההורה יוכל לשנות את דעתו, בלי להיות כבול להסכמות של הילדים, וגם לא להסכמות שהוא עצמו היה שותף להן.

בתמ"ש 63417-12-17 בית המשפט לענייני משפחה דן במקרה כזה. האחים הסתמכו על מסמך בשם "הסכם ירושה", שנכתב שנים רבות לפני שהאב נפטר. בית המשפט קבע שמלבד הבטלות לפי החוק, העובדה שהמסמך לא נחתם מעידה שלא הייתה גמירות דעת. מי שתובע עיזבון על סמך הסכם כזה צריך להביא ראיות חזקות במיוחד.

ירושה מול עיזבון

בתמ"ש 12532-05-20 בית המשפט הבחין בין "ירושה" לבין "עיזבון". עסקאות בזכות לרשת אסורות לגמרי בחיי המוריש. כשמדובר בעסקאות בנכסים עצמם, הפסיקה צמצמה לפעמים את האיסור.

הכלל עדיין נוקשה. אדם לא יכול לתת מתנה שתעבור למקבל רק אחרי מותו, אלא בצוואה. ניסיון לעקוף את זה בהסכם מוקדם עלול להסתיים בביטול ההסכם, ובחלוקת הרכוש לפי דין. כלומר, בדיוק ההפך ממה שהמשפחה רצתה.

הסכם חלוקת עיזבון – הדרך החוקית

אחרי הפטירה המצב משתנה. חוק הירושה מאפשר ליורשים לחלק ביניהם את נכסי העיזבון כפי שיסכימו, גם אם זה שונה ממה שנקבע בצו הירושה או בצו קיום הצוואה. הצו רק מצהיר מי היורשים. הוא לא מחייב אותם לחלק את הנכסים בדרך מסוימת.

כך למשל, שני אחים שירשו יחד שתי דירות יכולים להסכים שכל אחד יקבל דירה אחת. כך הם נמנעים מבעלות משותפת, ומפירוק שיתוף בירושה בבית המשפט.

הסכם שנלמד מהתנהגות

בתמ"ש 16396-10-22 נקבע שהסכם חלוקת עיזבון לא חייב להיות כתוב בצורה פורמלית. אפשר ללמוד עליו גם מההתנהגות של היורשים לאורך השנים. למשל, אם אח אחד נהג בנכס כבעלים, השכיר אותו, והאחרים לא דרשו ממנו דמי שימוש במשך עשרות שנים. במקרים כאלה בית המשפט עשוי לראות בכך הסכם מחייב, מתוך עקרון תום הלב.

ובכל זאת, להסתמך על התנהגות זה מסוכן. זה מזמין תביעות יקרות. הדרך הבטוחה היא תמיד הסכם כתוב וחתום.

חלוקת ירושה בלי מס שבח ומס רכישה

להסכם חלוקת עיזבון יש יתרון כספי גדול. לפי חוק מיסוי מקרקעין, חלוקה ראשונה של נכסי העיזבון בין היורשים לא נחשבת "מכירה". לכן לא משלמים עליה מס שבח ומס רכישה.

התנאי החשוב: החלוקה נעשית רק מתוך נכסי העיזבון. אם אח אחד "קונה" את החלק של אחיו בכסף חיצוני, שלא שייך לעיזבון, החלק הזה ייחשב עסקת מקרקעין רגילה, עם כל המיסים שכרוכים בה. לכן חשוב לתכנן את החלוקה מראש עם עורך דין.

שימו לב גם לתזמון. צריך לחתום על ההסכם לפני שהנכסים נרשמים על שם היורשים. הסכם שנחתם אחרי החלוקה נחשב עסקה רגילה בין קונה למוכר, והפטור ממס כבר לא חל עליו.

רישום ההסכם בטאבו

תקנות המקרקעין מאפשרות לרשום את הסכם חלוקת העיזבון ישירות בלשכת רישום המקרקעין. כשכל היורשים חותמים על הבקשה, אין צורך באישור של בית משפט. החריג: כשאחד היורשים קטין או פסול דין, צריך אישור של בית המשפט. הרישום סוגר את החלוקה סופית ומונע טענות בעתיד.

הסתלקות מעיזבון – חלופה להסכם

דרך נוספת לשנות את החלוקה היא הסתלקות. יורש יכול לוותר על חלקו בעיזבון, כולו או חלקו, בהודעה בכתב לרשם לענייני ירושה. אפשר להסתלק לטובת כל שאר היורשים, או לטובת בן הזוג, הילדים או האחים של המוריש. ההסתלקות צריכה להיעשות לפני חלוקת העיזבון.

מה כדאי לכלול בהסכם בין יורשים?

• רשימה מלאה של נכסי העיזבון: דירות, כספים, חשבונות וחפצים בעלי ערך.
• מי מקבל כל נכס, ובאיזה שווי.
• תשלומי איזון, ככל שיש, ומאיזה מקור הם משולמים.
• חלוקת ההוצאות: מיסים, תיקונים ועלויות רישום.
• מועדים לביצוע, ומנגנון ליישוב מחלוקות.

שאלות נפוצות על הסכם בין יורשים

אפשר לחתום על הסכם ירושה בין אחים כשההורים עדיין בחיים?

לא. לפי סעיף 8(א) לחוק הירושה, הסכם על ירושתו של אדם, או ויתור על ירושתו, שנעשו בחייו – בטלים. מי שרוצה לקבוע מראש איך יחולק הרכוש צריך לעשות זאת בצוואה.

האם הסכם חלוקת עיזבון חייב להיות בכתב?

לא תמיד. בתי המשפט הכירו בהסכמים שנלמדו מהתנהגות היורשים לאורך שנים. אבל זה מזמין סכסוכים, ולכן תמיד עדיף הסכם כתוב וחתום.

האם משלמים מס על חלוקת ירושה בין אחים?

חלוקה ראשונה של נכסי העיזבון בין היורשים לא נחשבת "מכירה", ולכן לא חלים עליה מס שבח ומס רכישה. התנאי: החלוקה נעשית רק מנכסי העיזבון, בלי תשלומי איזון מכסף חיצוני.

האם צריך אישור של בית משפט להסכם בין יורשים?

בדרך כלל לא. כשכל היורשים חותמים, אפשר לרשום את החלוקה ישירות בלשכת רישום המקרקעין. אם אחד היורשים קטין או פסול דין, צריך אישור של בית המשפט.

אפשר לחלק את הירושה אחרת ממה שכתוב בצו הירושה?

כן. צו הירושה רק קובע מי היורשים ומה החלק של כל אחד. היורשים רשאים להסכים ביניהם על חלוקה אחרת של הנכסים בפועל.

לסיכום

הדרך הטובה ביותר להבטיח חלוקה רצויה של הרכוש משלבת שני כלים.

קודם כול, ההורים צריכים לערוך צוואה ברורה ומפורטת. הבטחות בעל פה או "הבנות" בין האחים בחיי ההורים הן מתכון לסכסוך, כי אין להן תוקף משפטי. עוד על כך בעמוד עורך דין צוואה.

אחר כך, אחרי הפטירה, היורשים יכולים לחתום על הסכם חלוקת עיזבון כתוב. הסכם כזה, כשהוא נערך נכון ומבוסס רק על נכסי העיזבון, מאפשר גמישות מלאה וחוסך מס מיותר.

צריכים לערוך הסכם בין יורשים?

עו"ד ונוטריון אביחי דמארי מלווה משפחות בעריכת הסכמי חלוקת עיזבון, בתכנון המס וברישום בטאבו. וכשההסכמה לא מגיעה בקלות, אנחנו מטפלים גם בסכסוכי ירושה.

התקשרו עכשיו: 053-7551900, או השאירו פרטים ונחזור אליכם.

מה הלקוחות שלנו מספרים? קראו ביקורות על המשרד במדרג ובגוגל.

המידע במאמר הוא כללי ואינו ייעוץ משפטי. לבדיקת המקרה שלכם, פנו לעורך דין.